Conoce los beneficios parafiscales que tienen las pymes

Conoce los beneficios parafiscales que tienen las pymes

Las pequeñas y medianas empresas (pymes) desempeñan un papel fundamental en la economía de Colombia. Son generadoras de empleo y constituyen la mayoría de las empresas del país. Consciente de su importancia, el Estado colombiano ha establecido una serie de incentivos y beneficios parafiscales para promover su creación y desarrollo en diversos sectores económicos.

Índice

Qué son los aportes parafiscales

Antes de adentrarnos en los beneficios parafiscales para las pymes, es importante entender qué son los aportes parafiscales. Estos son contribuciones a cargo de los empleadores, ya sean personas naturales o jurídicas, destinadas a entidades como las Cajas de Compensación, el Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA) y el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF). La base gravable de estos aportes se determina en función del salario mensual devengado por los trabajadores. A diferencia de las contribuciones para la seguridad social (salud, pensiones y riesgos laborales), los porcentajes de los aportes parafiscales son los siguientes:

  • SENA: 2%
  • ICBF: 3%
  • Cajas de Compensación: 4%

Beneficios en aportes parafiscales para pymes

Gracias a la normativa vigente, las pymes en Colombia tienen acceso a diversos beneficios que facilitan su creación y operación en diferentes sectores económicos. Estos beneficios se aplican específicamente a los aportes parafiscales, lo que representa un alivio financiero significativo para los emprendedores colombianos. A continuación, detallaremos las reducciones establecidas por la Ley 590 de 2000, artículo 43, para las pymes en relación a los aportes parafiscales:

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  1. Primer año de operación: Las pymes gozan de una reducción del 75% en el pago de los aportes parafiscales durante su primer año de operación.
  2. Segundo año de operación: Durante el segundo año, esta reducción se establece en un 50% en el pago de los aportes parafiscales.
  3. Tercer año de operación: En el tercer año de operación, las pymes continúan beneficiándose con una reducción del 25% en el pago de los aportes parafiscales.

Pymes con máximo 50 empleados

Además de los beneficios mencionados anteriormente, las empresas que cuentan con un máximo de 50 empleados tienen condiciones especiales establecidas por la Ley 1429 de 2010. Según esta ley, estas pymes realizan los aportes de la siguiente manera:

  • Primeros dos años de actividad: Durante los primeros dos años de su actividad económica principal, las pymes no están obligadas a pagar aportes parafiscales.
  • Tercer año: En el tercer año, las pymes pagan el 25% del total del aporte parafiscal.
  • Cuarto año: En el cuarto año, las pymes pagan el 50% del total del aporte parafiscal.
  • Quinto año: En el quinto año, las pymes pagan el 75% del total del aporte parafiscal.

Pymes en Amazonas, Guainía o Vaupés

Si una pyme se encuentra ubicada en los departamentos de Amazonas, Guainía o Vaupés, se aplican condiciones especiales en relación a los aportes parafiscales:

  • Primeros ocho años de operación: Durante los primeros ocho años de operación, estas pymes están exentas de realizar aportes parafiscales.
  • Noveno año: En el noveno año de operación, las pymes pagan el 50% de los aportes parafiscales.
  • Décimo año: En el décimo año de operación, las pymes pagan el 75% de los aportes parafiscales.
  • Año once de operación: A partir del undécimo año de operación, las pymes deben realizar el pago completo, es decir, el 100% de los aportes parafiscales.

Otros beneficios de la Ley 2155 de 2021

Además de los beneficios antes mencionados, existen otras disposiciones legales que otorgan ventajas adicionales a las pequeñas y medianas empresas:

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  • Apoyo a la contratación de jóvenes: Las pymes generadoras de nuevos empleos pueden acogerse a un apoyo en el aporte a la seguridad social y parafiscales por la contratación de trabajadores de entre 18 y 28 años. Este apoyo consiste en el 25% de un salario mínimo legal mensual vigente. En el caso de la contratación de personas mayores de 28 años que perciban hasta tres salarios mínimos legales mensuales vigentes, el apoyo corresponde al 10% de un salario mínimo legal mensual vigente. Es importante tener en cuenta que este apoyo estará disponible únicamente hasta el mes de agosto de 2023.
  • Exoneración del IVA y el impuesto al consumo: Las pymes del sector de restaurantes y bares no están obligadas a pagar el Impuesto al Valor Agregado (IVA) ni el impuesto al consumo, lo cual representa un beneficio significativo para este tipo de negocios.
  • Exoneración de aportes parafiscales para trabajadores de bajos ingresos: Según el artículo 114-1 del Estatuto Tributario, las sociedades contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios están exentas del pago de los aportes parafiscales correspondientes a los trabajadores cuyos ingresos sean inferiores a diez salarios mínimos mensuales legales vigentes.

Requisitos generales para acceder a estos beneficios para pymes

Para acceder a los beneficios mencionados, las pymes deben cumplir con los siguientes requisitos generales:

  • Estar constituidas ante la Cámara de Comercio después del 10 de julio del año 2000.
  • Tener hasta 200 empleados en la organización.
  • Manifestar a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) la intención de acogerse a los beneficios establecidos por la Ley 590 de 2000 para pymes.

En resumen

Los beneficios parafiscales para las pymes en Colombia representan una oportunidad invaluable para fomentar su creación y desarrollo en diversos sectores económicos. Estos incentivos brindan alivio financiero, reduciendo los costos asociados a los aportes parafiscales y promoviendo la generación de empleo.

Es importante que los emprendedores y empresarios conozcan estos beneficios y cumplan con los requisitos establecidos para acceder a ellos. De esta manera, podrán aprovechar al máximo las oportunidades que el Estado ofrece para el crecimiento y fortalecimiento de las pymes en el país.

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